De drie wettelijke formules waarmee het MKB in 2026 minder belastingen moet betalen

1. Bedrijven hebben in 2026 lagere tarieven en grotere prikkels
2. Kleine bedrijven zullen nog steeds een hoger gemiddeld effectief tarief betalen dan grote bedrijven
3. Advies van economen voor deze campagne

De Registry of Tax Advisory Economists (REAF), behorend tot de Algemene Raad van Economen van Spanje (CGE), heeft zojuist haar rapport gepresenteerd over de Vennootschapsverklaring 2025. Een document met de belangrijkste fiscale stimuleringsmaatregelen die het MKB kan toepassen op deze campagne en verschillende aanbevelingen voor bedrijven om de belasting vanaf 1 juli in te dienen.

Tussen 2021 en 2025 de inning van de vennootschapsbelasting steeg met 58,7%, Dat blijkt uit gegevens van de Belastingdienst. Bij het analyseren van de incasso op basis van de omvang van de bedrijven, het effectieve tarief dat grote bedrijven betalen bedraagt ​​20,87%. Terwijl micro-ondernemingen betalen een tarief van 22,37% en kleine bedrijven 22,97%zoals geanalyseerd door economen, wat wijst op een grotere fiscale last voor kleinere bedrijven.

Deze jongens Ze worden voorlopig niet gelijkgesteld, gegeven het feit dat, ondanks de progressieve belastingverlaging die voor kleine bedrijven is doorgevoerd, Het minimumtarief dat zij dit jaar kunnen toepassen bedraagt ​​21% (behalve in het geval van recent opgerichte bedrijven).

Tijdens de presentatie van het rapport riepen de experts ook op tot veranderingen om de naleving van administratieve en fiscale verplichtingen te verbeteren: dat kunnen belastingbetalers vooraf uw belastinggegevens te hebben, Dat Leer het Model 200 kennen met een grotere tijdsmarge waarmee ze de Vennootschapsbelasting gaan presenteren en zo de presentatie ervan is afgestemd op die van de jaarrekening.

Op dezelfde manier adviseerden ze de activiteiten van bedrijven te plannen om hun belastingaanslag te optimaliseren, de mogelijkheid te beoordelen om inkomsten naar andere jaren uit te stellen of, indien mogelijk, te anticiperen op investeringen en uitgaven.

Bedrijven hebben in 2026 lagere tarieven en grotere prikkels

Onder de nieuwe functies waarvan bedrijven in deze campagne kunnen profiteren, zijn de volgende.

Verhoogde korting voor kleine en middelgrote bedrijven die hun winsten herinvesteren

In de loop van 2025 zal de zelffinanciering van bedrijven opnieuw de voorkeur krijgen. De reductie als gevolg van de kapitalisatiereserve verbetert weer, dat wil zeggen die bedrijven die hun winsten niet verdelen onder hun partners, maar deze herinvesteren in het bedrijf zelf.

Vorig jaar profiteerde deze stijging van het eigen vermogen al van een belastingverlaging van 10% naar 15%. Voor deze campagne is De korting op deze toename van het eigen vermogen dat in de onderneming zelf wordt geherinvesteerd, loopt op tot 20%, de belangrijkste belastingstimulans worden die kmo’s in 2026 kunnen toepassen, zoals aangegeven door de REAF.

Bovendien kan de reductie toenemen als het bedrijf ook het aantal werknemers vergroot. Als de werkgelegenheid vorig jaar tussen de 2% en 5% groeide, bedraagt ​​de daling 23%; Als het personeelsbestand tussen 5% en 10% toeneemt, neemt de incentive toe tot 26,50% en als het werkteam met meer dan 10% groeit, Als de stijging drie jaar aanhoudt, bedraagt ​​de reductie 30%.

Nu, de De maximale verlaging die op de belastinggrondslag kan worden toegepast, bedraagt ​​20% (vóór 10%), en 25% voor bedrijven die een omzet van minder dan een miljoen euro hebben, zoals bij veel micro-ondernemingen het geval is. Dit draagt ​​bij aan het verbeteren van de zelffinanciering van bedrijven en vooral kleine bedrijven.

Verlaging van de belastingtarieven in de belasting

In deze vennootschapsbelastingcampagne zal ook de door de regering in 2024 aangekondigde verbetering van de belastingtarieven worden toegepast. Deze tarieven zullen de komende jaren geleidelijk worden verlaagd, tijdelijk tot 2029.

Voor kleinere bedrijven gaan de tarieven omlaag. Concreet wordt de belasting verlaagd afhankelijk van de belastinggrondslag die voortvloeit uit de door de onderneming in te dienen aangifte:

• Dus, tot de eerste 50.000 euro wordt 21% uitgekeerd aan belastingen in deze campagne (ze dalen met twee punten tot 2027).
• Voor het eigen risico:
  • Kleine bedrijven die factureren tot een miljoen, zij zullen 22% betalen (ze dalen één punt tot 2027).
  • Voor de rest van kleine bedrijven, die factureren tot maximaal 10 miljoen euro bedraagt ​​het tarief 24% (ze dalen één punt tot 2029).

Zoals economen van belastingadviseurs hebben benadrukt, is dit een goed moment om dat te doen plan; uitgaven en investeringen tegen hogere tarieven voorschieten en de aangifte van inkomsten en winsten uitstellen (uitstellen) naar toekomstige jaren met lagere belastingtarieven.

Vrijheid van afschrijving op bepaalde voertuigen

Maatregelen worden uitgebreid tot de aanschaf van elektrische voertuigen en oplaadpunten stimuleren.

Voor kmo's die elektrische FCV-, FCHV-, BEV-, REEV- of PHEV-voertuigen en nieuwe laadinfrastructuren kopen, zal het dus mogelijk zijn om in deze campagne de vrijheid van afschrijving toe te passen (hun waardeverlies af te trekken). Dat wil zeggen: “de gehele investering is een aftrekbare belastinglast”, verduidelijkten ze.

Vrijheid van afschrijving voor investeringen in faciliteiten voor eigen verbruik

De afschrijvingsvrijheid wordt ook uitgebreid voor de zonnepanelen installaties uitgevoerd door bedrijven of andere installaties voor thermisch gebruik voor eigen verbruik die gebruik maken van hernieuwbare energie, wanneer zij anderen vervangen door energie die niet uit hernieuwbare bronnen komt.

Om dit te doen, zullen ze wel moeten voldoen aan de onderhoudsvereisten van het personeel. Het maximale investeringsbedrag dat via de afschrijvingsvrijheid kan worden afgetrokken Het zal 500.000 euro zijn.

Kleine bedrijven zullen nog steeds een hoger gemiddeld effectief tarief betalen dan grote bedrijven

Zoals de experts tijdens de presentatie hebben uitgelegd, wordt het belastingtarief op basis van de belastinggrondslag van het bedrijf berekend door de basis te vermenigvuldigen met het tarief, voor economen de berekening die het beste de werkelijke belastingen weergeeft die door het MKB worden betaald in Spanje.

Dit effectieve percentage laat zien (volgens de laatste gegevens, uit 2023) dat grote bedrijven Ze gaan uit van een effectief tarief van 20,80%, terwijl Micro- en kleine bedrijven gaan uit van hogere effectieve tarieven, 22,37% en 22,97%. respectievelijk, de laatste zijn degenen die qua omvang het meest betalen.

Daarnaast, Bedrijven zonder personeel betalen een tarief van 21,20%. Dit betekent dat een zelfstandige eenmanszaak of vennootschap met minder dan tien werknemers meer reële belastingen betaalt dan een grote onderneming.

Dit jaar wordt door de belastingverlagingen het tarief voor deze kleinere bedrijven verlaagd naar 21%. zelfs daarboven van het gemiddelde effectieve tarief van grote bedrijven.

Advies van economen voor deze campagne

Zoals elk jaar boden ook de experts aan een reeks aanbevelingen om het resultaat van de belastingwet van bedrijven te bevoordelen. Onder hen:

• Bekijk verklaringen uit voorgaande perioden rekening te houden met negatieve belastinggrondslagen en saldi van aftrekposten in afwachting van compensatie.
• Het is interessant dat samenlevingen dit controleren Als het zinvol is om geen dividend uit te keren en de kapitalisatiereserve toe te passen.
• Als het bedrijf vorig jaar minder dan 10 miljoen euro gefactureerd, Het zal niet mogelijk zijn om het regime toe te passen op kleine vennootschappen als de entiteit wordt beschouwd als een vastgoedentiteit
• Als het bedrijf inactief is geweest, Om sancties te voorkomen, moet u de aangifte indienen. Het is verplicht totdat de uitschrijving in het Handelsregister plaatsvindt.
• Als de vennootschap een kapitaalverhoging heeft doorgevoerd, De exploitatiekosten zijn fiscaal aftrekbaar

• Als dit het eerste of tweede jaar is waarin het bedrijf winst behaalt sinds het met de economische activiteit begon,
• Het is ook mogelijk negatieve belastinggrondslagen compenseren ook als u de verklaring overlegt buiten de vrijwillige periode, zoals vastgesteld door de Hoge Raad.
• Als het bedrijf nieuwe materiële goederen en activa voor de activiteit verworven, Voor een bedrag lager dan 300 euro per stuk mag u deze vrij afschrijven tot maximaal 25.000 euro per jaar.
• Als het bedrijf dat heeft in afwachting van de toepassing van bedrijfsaftrek, “Het kan raadzaam zijn om eerst de oudste toe te passen, om ze niet kwijt te raken.” De aanvraagtermijn bedraagt, afhankelijk van het geval, 15 of 18 jaar.