Het ministerie van Financiën kan zelfstandigen dwingen BTW aan te geven over de producten die zij aan influencers geven

1. Geschenkproducten gelden niet altijd als samples of relatiegeschenken
2. De BTW wordt berekend over de kosten van het product en vereist een factuur, zelfs als er geen kosten aan verbonden zijn
3. Als hij beïnvloeder in ruil moet publiceren, is het product niet langer een geschenk

Een klein bedrijf stuurt een influencer een van de producten die het verkoopt, zonder er iets voor terug te vragen. Hij rekent geen enkele euro en toch Mogelijk moet u voor dat geschenk een factuur uitreiken en de BTW aangeven. Zoals Pablo G. Vázquez, een advocaat gespecialiseerd in belastingrecht bij GVA Asesores, aan AyE uitlegde, wordt deze belasting “gedragen door het bedrijf”.

Dit stelt de Algemene Directie Belastingen in een vraag over een bedrijf dat zijn voedingssupplementen leverde aan makers van inhoud en deelnemers aan promoties. Het ministerie van Financiën concludeerde dat vanwege de manier waarop ze zichzelf gaven, die producten Ze konden niet worden behandeld als monsters of als reclameobjecten.. Het bedrijf had ze aanvankelijk voor verkoop bestemd en had het recht om de btw op de aanschaf of vervaardiging ervan af te trekken.

Het gevolg voor het bedrijf is duidelijk: U moet de btw berekenen over wat het product u heeft gekost, niet over de verkoopprijs. Als de maker echter beloofde in ruil inhoud te publiceren, “is dat niet langer een geschenk, dat is ruilhandel, het is een uitwisseling”, verduidelijkte Vázquez. In dat geval levert de ondernemer een product en ontvangt hij reclame; Als de maker als professional optreedt, moet iedereen rekening houden met de btw van wat hij aanbiedt.

Geschenkproducten gelden niet altijd als samples of relatiegeschenken

Stop “gratis monster” in een pakket Het is niet voldoende om de BTW af te schaffen. Het heeft ook geen zin om een ​​product dat wordt verzonden om reclame te maken voor het bedrijf, een relatiegeschenk te noemen. Het gaat erom wat er wordt geleverd en onder welke voorwaarden.

De BTW-wet voorziet in twee soorten promotionele leveringen die van de belasting kunnen worden uitgesloten, en elk heeft zijn eigen vereisten:

• Een monster wordt gebruikt om een ​​product te begrijpen en te beoordelen. Het moet worden geleverd in een daarvoor geschikte vorm en hoeveelheid, zonder dat dit een normale aankoop vervangt. Het hoeft niet per se een kleine versie te zijn.
  “De DGT zegt niet dat een eindproduct nooit een monster kan zijn”, legt Pablo G. Vázquez uit. Daarom sluit het weggeven van een artikel dat identiek is aan het verkochte artikel op zichzelf deze mogelijkheid niet uit: we moeten onderzoeken hoe en waarom het werd gegeven.
• Een reclameobject moet het merk blijvend uitdragen en mag geen eigen commerciële waarde hebben. Een product dat het bedrijf regelmatig verkoopt, voldoet niet aan deze eis alleen omdat het een logo heeft.
  Er bestaat ook geen regel die het weggeven van goederen toestaat zonder BTW-aangifte, zolang deze minder dan 200 euro kosten. “De grens van 200 euro per ontvanger en jaar komt pas in beeld als eerst aan die voorwaarde is voldaan”, waarschuwde de deskundige.

In het geanalyseerde overleg heeft het ministerie van Financiën daar rekening mee gehouden de geleverde producten Ze voldeden aan geen enkele eis van deze twee categorieën. Het waren zakelijke artikelen die gebruikt en geconsumeerd konden worden, zoals hij aan zijn klanten aanbood. Het promotionele doel van de campagne was dus niet voldoende om de leveringen van de BTW uit te sluiten.

De BTW wordt berekend over de kosten van het product en vereist een factuur, zelfs als er geen kosten aan verbonden zijn

Het prijskaartje Het is niet het cijfer dat de Schatkist gebruikt om de BTW te berekenen van het geschenk. Als een bedrijf een artikel voor 10 euro exclusief belasting heeft gekocht, het voor 25 euro verkoopt en het uiteindelijk weggeeft, moet het de btw berekenen over de 10 euro die het kosttewaarbij het tarief wordt toegepast dat overeenkomt met dat product.

Als u het heeft vervaardigd, moet u rekening houden met de materialen en het personeel die nodig zijn om het te produceren. En als het artikel door bederf waarde heeft verloren, wordt de waarde ervan berekend op het moment van levering.

Dit gebeurt wanneer goederen worden gegeven die deel uitmaakten van de producten die bestemd waren voor de verkoop en waarvan de verwerving of vervaardiging recht gaf op aftrek van de BTW. “Je eigen product weggeven is niet gratis, Het is eigen verbruik en dat wordt belast met BTW”, vatte Pablo G. Vázquez samen. Om aan de belastingdienst te voldoen, moet het bedrijf:

• Maak een factuur op voor gratis levering en schrijf het op tussen de uitgegeven facturen. De BTW wordt aangegeven in formulier 303 dat overeenkomt met de periode waarin het product is geleverd.
• Bewaar de aankoopfactuur of, als het artikel zelfgemaakt is, een schatting van de kosten om het te produceren.
• Noteer wat er is gegeven en aan wie: datum, eenheden, kosten en reden voor de promotie. Een overzicht van de productuitvoer, samen met de overeenkomst met de maker of de regels van de weggeefactie, zal de operatie helpen rechtvaardigen.

De intentie waarmee de koopwaar is gekocht, verandert het resultaat. Als de ondernemer het heeft gekocht om het te verkopen en vervolgens heeft besloten het weg te geven, kan het de aankoop-btw-aftrek behouden, maar moet hij de leverings-btw aangeven. Als je hem vanaf het begin hebt gekocht om cadeau te doen en je had geen recht op aftrek van die btw, dan wordt de daaropvolgende levering niet belast als eigen verbruik.

Bedrijven die onder de gelijkwaardigheidstoeslag vallen en die geen BTW aftrekken van hun aankopen of formulier 303 voorleggen voor hun gewone verkopen, moeten de regels van hun regime naleven.

Als hij beïnvloeder in ruil moet publiceren, is het product niet langer een geschenk

Een voorwaarde kan de manier wijzigen waarop de gehele campagne wordt gedeclareerd: de maker moet mogelijk een video, foto of recensie plaatsen om het product te ontvangen. Zelfs als niemand geld betaalt, levert het bedrijf koopwaar in ruil voor reclame. Het Schatkistoverleg analyseert gratis leveringen; Deze overeenkomst vereist een andere behandeling.

• Als de maker vrij kan beslissen of hij publiceertverzending is nog steeds een geschenk. De regels die in de voorgaande blokken zijn uitgelegd, gelden zolang de ondernemer recht had op aftrek van btw op het product.

• Als u akkoord ging met publiceren in ruil voor het producter is een uitwisseling. De ondernemer moet de levering met BTW factureren. Als de maker als professional in Spanje werkt, moet hij zijn advertentiedienst ook met BTW factureren: Het zijn twee verschillende operaties, één voor het product en de andere voor reclame.. Als u als particulier publiceert, zonder een economische activiteit uit te oefenen, brengt u van uw kant geen BTW in rekening, maar moet de onderneming het product factureren.

Bij deze ruil wordt de BTW van het product berekend over de door de partijen overeengekomen waarde, als zij dit kunnen bewijzen; niet automatisch genomen de kosten die worden gebruikt om de btw op een geschenk te berekenen.

Daarom is het raadzaam om de campagneberichten en afspraken te bewaren. “Een overeenkomst die publicatie vereist, leidt tot uitwisseling. Alleen al een verwachting, zonder afdwingbare verplichting, leidt tot zelfconsumptie”, legt Pablo G. Vázquez uit. Het beslissende is als het bedrijf die publicatie nodig zou kunnen hebben.