Wijzig uw mobiele telefoon en reserveer de vorige exclusief voor zakelijk gebruik kan hebben verrassende fiscale gevolgen voor veel zelfstandigen. Hoewel de bij de aankoop betaalde BTW niet meer kan worden teruggevorderd, kunnen de kosten ervan vanaf dat moment via afschrijvingen in mindering worden gebracht op de personenbelasting.
Het directoraat-generaal Belastingen heeft deze veronderstelling geanalyseerd in de bindend advies V1606-26, 17 juni 2026. De zaak betrof een zelfstandige die in 2023 een telefoon had aangeschaft voor persoonlijke doeleinden en nu overwoog deze uitsluitend voor zijn activiteit te gebruiken en een andere mobiele telefoon aan te schaffen voor privégebruik.
Het antwoord was gebaseerd op a belangrijkste verschil tussen beide belastingen. Bij de BTW is de intentie die bestond op het moment van de aankoop van belang: als de terminal als individu werd verworven, maakt de latere integratie ervan in de onderneming de terugvordering van de voorbelasting niet mogelijk. In de personenbelasting heeft de verandering van gebruik daarentegen wel gevolgen vanaf het moment dat het toestel uitsluitend door de activiteit wordt beïnvloed, ook al worden de kosten ervan niet in één keer afgetrokken.
De toepassing van dit criterium heeft echter het is niet automatisch. De professional zal moeten aantonen dat de oude telefoon en de lijn ervan niet meer voor bepaalde doeleinden worden gebruikt. Het hebben van een andere persoonlijke terminal kan uw positie versterken in het geval van een verificatie, maar Tributos waarschuwde dat deze indicatie op zichzelf geen uitsluitend professioneel gebruik bewijst.
De BTW op de aankoop wordt niet teruggevorderd, maar de kosten worden beetje bij beetje afgetrokken van de personenbelasting
Door de gebruikswijziging kunt u niet teruggaan naar de BTW. Ook al wordt de telefoon niet langer gebruikt in het persoonlijke leven, maar wordt hij een hulpmiddel om klanten te bedienen, contact op te nemen met leveranciers of bestellingen te beheren, de belasting die over de aankoop wordt betaald, blijft gekoppeld aan het doel waarvoor de telefoon oorspronkelijk is aangeschaft.
Artikel 93.4 van de BTW-wet verbiedt de aftrek van de vergoedingen die betrekking hebben op goederen die zijn gekocht zonder de bedoeling deze te gebruiken in een bedrijfs- of beroepsactiviteit, zelfs als ze later in de onderneming worden opgenomen. Daarom, Als u uw mobiele telefoon uitsluitend voor het werk gebruikt, kunt u de btw die u als particulier heeft betaald niet terugvorderen..
De gebruikswijziging heeft geen terugwerkende kracht. De beroepsbeoefenaar zal die BTW nu niet kunnen opnemen in een aangifte of een deel ervan kunnen recupereren voor de jaren waarin hij de terminal gebruikt voor zijn activiteit.
“Als de mobiele telefoon in eerste instantie voor persoonlijk gebruik is aangeschaft en later uitsluitend voor werk wordt gebruikt, kan de btw op de aankoop niet worden teruggevorderd. Aan de andere kant veranderen er op het gebied van de personenbelasting wel dingen: vanaf het moment dat de telefoon uitsluitend voor zakelijk gebruik wordt gebruikt, kunnen de kosten via afschrijvingen worden afgetrokken”, legt María Orea, belastingadviseur en oprichter van tuplanfiscal.com, uit aan deze krant.
Je telefoon afbetalen betekent de prijs ervan wordt niet in één keer afgetrokken. De zzp’er schrijft een deel af als last over meerdere jaren, volgens de geldende percentages. Dit bedrag vermindert het netto-inkomen van de activiteit waarover later de personenbelasting wordt berekend.
Het betekent dus niet dat de Schatkist de prijs van het apparaat terugbetaalt, noch dat dit bedrag rechtstreeks van het resultaat van de aangifte wordt afgetrokken. Het gaat over een uitgave die de voordelen vermindert waarvoor de beroepsbeoefenaar wordt belast. Het economische effect hangt af van het bedrag dat jaarlijks kan worden afgeschreven en uw fiscale situatie.
Volgens Orea wordt deze normaal gesproken gebruikt om de afschrijving te berekenen de oorspronkelijke kosten van de mobiele telefoon, inclusief de niet-aftrekbare btw. De waarde die de telefoon nu zou hebben op de tweedehandsmarkt wordt niet benut. De berekening begint vanaf het moment dat het toestel uitsluitend zakelijk wordt gebruikt, exclusief de voorgaande jaren waarin het toestel privé werd gebruikt.
Door deze wijziging mogen ze ook in de personenbelasting worden afgetrokken. telefoonlijnrekeningenzolang het uitsluitend voor de activiteit wordt gebruikt. Het verschil is dat de kosten van de terminal door middel van afschrijvingen over meerdere jaren worden gespreid, terwijl de lijnvergoedingen als last worden geboekt voor het jaar waarmee ze overeenkomen.
Het hebben van een andere persoonlijke mobiele telefoon helpt, maar is niet voldoende om professioneel gebruik te bewijzen
Het hebben van twee telefoons en twee aparte lijnen lijkt misschien een voor de hand liggende test, maar Voor het ministerie van Financiën is het nog niet definitief. De zelfstandige zal steeds moeten aantonen dat het in de onderneming ingebouwd toestel niet meer wordt gebruikt voor bellen, berichten of enige andere bijzondere behoefte.
“Het hebben van een andere telefoon en een andere lijn voor persoonlijk gebruik helpt veel als bewijs, maar het ministerie van Financiën maakt duidelijk dat dit op zichzelf niet voldoende is”, legt Orea uit.
Deze vereiste heeft invloed op de afschrijving van de mobiele telefoon en de lijnrekeningen die bedoeld zijn om in mindering te worden gebracht op de personenbelasting. Als de Belastingdienst oordeelt dat er ook sprake is van een bijzonder gebruik, Ik zou die uitgaven kunnen afwijzen. Aan de andere kant zal de bij de aankoop van de terminal betaalde BTW nog steeds niet terugvorderbaar zijn, ongeacht het bewijs dat nu wordt geleverd.
De DGT heeft geen specifiek document opgesteld dat automatisch professioneel gebruik aantoont. toegegeven elk geldig bewijsmiddelmaar liet de beoordeling ervan over aan de Beheers- en Controleorganen van de Belastingdienst. Hoe meer bewijsmateriaal er samenvalt en de scheiding tussen beide vormen van gebruik aantoont, hoe sterker de rechtvaardiging zal zijn.
Welk bewijs kan bewijzen dat de mobiele telefoon alleen zakelijk wordt gebruikt?
Het bestaan van een andere persoonlijke telefoon zal nuttiger zijn als deze gepaard gaat met andere elementen die de oude terminal duidelijk identificeren als een werkinstrument. “Het is raadzaam om meer tests te laten doen”, zei Orea.
Onder de bewijzen die hij adviseerde om te verzamelen waren:
- Heb een andere lijn voor professioneel gebruik en een andere voor persoonlijk gebruik.
- Houd facturen gescheiden corresponderend met beide lijnen.
- Publiceer het beroepsnummer in de zakelijke website.
- Voeg het erbij facturen of e-mailhandtekening.
- Gebruik dat nummer via een account WhatsApp Zakelijk.
- Houd de tweede telefoon en de andere lijn voor privécommunicatie.
Geen van deze elementen alleen garandeert dat de Schatkist de aftrek zal aanvaarden. Hun nut ligt in het feit dat ze, samen gewaardeerd, ons in staat stellen om een echte en voortdurende scheiding tussen de zakelijke mobiele telefoon en de mobiele telefoon die gereserveerd is voor het persoonlijke leven.
Zelfstandigen moeten de factuur bewaren en bewijzen wanneer het gebruik van de telefoon is gewijzigd
Vooral de datum waarop de mobiele telefoon uitsluitend voor werk wordt gebruikt, is belangrijk. Vanaf dat moment kan de afschrijving beginnen en daaropvolgende facturen voor de lijn kunnen ook worden afgetrokken, zolang er sprake is van exclusief professioneel gebruik.
“Het is belangrijk om de originele aankoopfactuur, het betalingsbewijs, de facturen die bij de lijn horen te bewaren en de datum vast te leggen vanaf wanneer de telefoon voor de activiteit wordt gebruikt. Bovendien moet de afschrijving worden vastgelegd in het kapitaalgoederenboek”, aldus Orea.
In de praktijk moet de professional het volgende bijhouden:
- De originele factuur voor de terminal.
- Bewijs van betaling.
- Regel facturen uitgegeven sinds de verandering van gebruik.
- Elk document of record waarmee u zich kunt identificeren de datum van oprichting in de onderneming.
- De jaarlijkse afschrijvingen in het bijbehorende boek.
De terminologie kan voor verwarring zorgen. Hoewel uit het overleg bleek dat de geanalyseerde telefoon geen investeringsgoed was voor BTW-doeleinden, De kosten ervan kunnen worden afgeschreven in de personenbelasting en moet worden vastgelegd in overeenstemming met de boekhoudkundige verplichtingen van de professional. Elke belasting hanteert zijn eigen regels.
