een enkele rekening kan compleet veranderen de verplichtingen van veel zelfstandigen en kleine bedrijven. Een bar, kapsalon of andere vestiging die nog niet eerder gebruik heeft gemaakt van een computer facturatiesysteem (SIF) U kunt onder de nieuwe regeling vallen als u een programma gebruikt om, zelfs bij uitzondering, een volledige factuur aan een bedrijf uit te reiken.
Dit is niet alleen een interpretatie van administratieve managers. De Belastingdienst maakt in haar veelgestelde vragen duidelijk dat groepen die in beginsel niet factureren, buiten de regeling blijven als zij facturen niet uitreiken of allemaal met de hand opmaken. Echter, als ze een factuur uitreiken met behulp van een geautomatiseerd facturatiesysteem, De RRSIF, algemeen bekend als de Verifactu-verordening, wordt nu op hen toegepast.
Gezien deze situatie heeft de Algemene Raad van de Colleges van Administratief Managers heeft de regering gevraagd de regel dringend te herzien. De president ervan, Fernando Jesús Santiago, vroeg zich af of een geïsoleerde operatie de technologische verplichtingen kan uitbreiden tot de volledige facturering van een bedrijf dat zijn activiteiten niet heeft veranderd, zijn inkomsten niet heeft verhoogd of een groter risico op fraude met zich meebrengt.
- Managers vragen selectieve vrijstellingen, afhankelijk van de omvang, activiteit en het belastingrisico van elk bedrijf
- Eén enkele factuur via een programma kan de regeling activeren
- Managers vragen niet om hele sectoren uit te sluiten, maar om te differentiëren op basis van omvang en risico
- ATA had ook opgeroepen tot minder belasting en een gecoördineerde implementatie
Managers vragen selectieve vrijstellingen, afhankelijk van de omvang, activiteit en het belastingrisico van elk bedrijf
Ze eisen dat er vóór de verplichte data januari en juli 2027 criteria worden ingevoerd zoals bedrijfsomvang, zijn omvang van de activiteit, de frequentie waarmee u facturen uitreikt compleet, jouw belasting geschiedenis en de fiscaal risico echt. Ze vragen ook om selectieve vrijstellingen en een gezamenlijk onderzoek naar de totale kosten van Verifactu en de toekomstige elektronische factuur.
De Federatie van Verenigingen van Zelfstandigen (ATA) had al gewaarschuwd dat Verifactu een nieuwe last zou kunnen worden voor kleinere bedrijven. “Maak de zelfstandigen, het MKB en de professionals en adviseurs die bij ons werken niet nog meer gek. ‘Geen obstakels meer’ beweerde Lorenzo Amor, de president.
Daarnaast heeft de werkgever een voorstel gedaan “micro-MKB-test” om de impact van elke nieuwe norm op bedrijven met minder dan tien werknemers te meten en overweeg uw vrijstelling of een vereenvoudigde aanvraag.
De waarschuwing van de administratief verantwoordelijken is gebaseerd op a reactie gepubliceerd door de Belastingdienst zelf. In zijn veelgestelde vragen verduidelijkt het ministerie van Financiën of een zakenman die in principe niet verplicht is facturen uit te reiken, onderworpen wordt aan de Regeling van de vereisten voor geautomatiseerde factureringssystemen (RRSIF) wanneer hij, zelfs bij uitzondering, een dergelijk systeem gebruikt om facturen uit te reiken.
“Nee, zolang er geen facturen worden uitgereikt of ze allemaal met de hand worden uitgegeven, dat wil zeggen zonder gebruik te maken van een geautomatiseerd facturatiesysteem (SIF). Integendeel. Als er op enig moment een factuur wordt uitgereikt, en hiervoor werd een SIF gebruikt, dan zou de RRSIF van toepassing zijn.”
Om de regeling te activeren moeten er dus twee omstandigheden samenvallen. De eerste is dat het bedrijf een factuur uitreikt, ook al is dit uitzonderlijk. De tweede is dat u hiervoor een geautomatiseerd facturatiesysteem gebruikt. Verder moet de ondernemer binnen de toepassingsgebied van de RRSIF, en daarom Verifactu, en mogen niet worden opgenomen in een van de aannames die door de standaard worden uitgesloten.
Een SIF is niet zomaar een digitaal hulpmiddel. Het is een elektronisch programma of systeem dat wordt gebruikt om facturen uit te geven en de informatie die ze bevatten te verwerken. Het kan een factureringsapplicatie zijn, een beheerprogramma of zelfs een kassa die vereenvoudigde facturen genereert.
In plaats van, het handmatig opmaken van alle facturen activeert de regeling niet. Het wordt ook niet noodzakelijkerwijs als SIF beschouwd om Word of Excel uitsluitend te gebruiken om gegevens in te voeren, facturen af te drukken en te bewaren, zolang deze tools de informatie later niet verwerken om belastingboeken, boekhouding of andere belastingresultaten te genereren.
Fernando Jesús Santiago gaf als voorbeeld een kleine bar die normaal gesproken particulieren bedient zonder gebruik te maken van een SIF. Als een bedrijf daar een zakenlunch houdt, om een volledige factuur vraagt, en het etablissement gebruikt een facturatieprogramma om deze uit te schrijven, dan is dat het geval Alleen de operatie kan ervoor zorgen dat de regeling op u van toepassing is.
Zoals uitgelegd door de managers, zou hetzelfde kunnen gebeuren in een kapsalon die meestal met individuen werkt. Als een bureau bij wijze van uitzondering meerdere werknemers inschakelt om een reclamecampagne voor te bereiden en een volledige factuur vraagt, kan het bedrijf deelnemen aan de RRSIF als het een computersysteem gebruikt om de factuur uit te geven en voldoet aan de overige voorwaarden van de norm.
Er is echter een belangrijke nuance. Vereenvoudigde facturen zijn ook facturen in de zin van de verordening. Daarom, Als de bar of kapper zijn tickets al als vereenvoudigde facturen genereert via een fonds of een programma dat als een SIF wordt beschouwd, het bedrijf zou al onderworpen zijn aan de RRSIF wanneer de verplichte data arriveren.
In dat geval zou de daaropvolgende, door een onderneming gevraagde volledige factuur geen nieuwe verplichting inhouden. Integendeel, een louter aankoopbewijs dat juridisch gezien geen volledige of vereenvoudigde factuur is, zou dat effect niet hebben.
Doorslaggevend is ook niet dat de opdrachtgever een bedrijf is. Deze omstandigheid is relevant in de voorbeelden omdat bedrijven doorgaans om een volledige factuur vragen om hun uitgaven te rechtvaardigen, maar wat de regeling activeert is het uitreiken van een factuur via een SIF en het voldoen aan de overige toepassingsvoorwaarden. De AEAT voegt hieraan toe dat een deel van de facturen over het algemeen niet handmatig kan worden uitgegeven en een ander deel via een programma: “Het gebruik van een SIF die facturen produceert, vereist dat alle facturering geautomatiseerd moet worden.”
Technisch gezien wordt de RRSIF toegepast. Dit betekent niet noodzakelijkerwijs dat de zelfstandige verplicht is om automatisch al zijn administratie naar de Schatkist te sturen: U kunt de Verifactu-modaliteit gebruiken, die ze naar de Belastingdienst stuurt, of een niet-verifieerbaar systeem, die ze moet bewaren in overeenstemming met de garanties van integriteit, traceerbaarheid en onveranderbaarheid die door de norm worden vereist.
Managers vragen niet om hele sectoren uit te sluiten, maar om te differentiëren op basis van omvang en risico
De Administratief Managers stellen geen automatische lijst van uitgesloten activiteiten voor, omdat binnen dezelfde sector een zelfstandige zonder personeel, een familiebedrijf en een bedrijf met honderden werknemers naast elkaar kunnen bestaan. “Wij geloven niet dat de oplossing ligt in het opstellen van een gesloten lijst van uitgesloten sectoren. Het zou een vergissing zijn omdat binnen dezelfde activiteit heel verschillende zakelijke realiteiten naast elkaar bestaan”, legt Fernando Jesús Santiago uit.
Het alternatief zou zijn om de omvang en het volume van de activiteiten te combineren met de frequentie van het uitreiken van volledige facturen, het uitzonderlijke karakter van sommige operaties, de belastinggeschiedenis en het belastingrisico. Santiago heeft geen enkele werknemers- of factureringsdrempel vastgesteld, maar eerder criteria die het mogelijk maken om te beslissen welke bedrijven kunnen worden vrijgesteld en welke bedrijven via een vereenvoudigde procedure kunnen voldoen. “Het heeft geen zin om van een multinational hetzelfde niveau van technologische verplichtingen te eisen als van een zzp’er.” of aan een klein bedrijf dat al twintig jaar goed presteert”, aldus hij.
De beheerders bellen “koffie voor iedereen” aan het model dat soortgelijke verplichtingen oplegt aan belastingbetalers met zeer verschillende structuren en risico's. Geconfronteerd hiermee stellen ze voor om de informatie- en kunstmatige intelligentie-instrumenten van het ministerie van Financiën te gebruiken om de controle te concentreren op de profielen met het grootste risico op fraude en om de lasten van kleine bedrijven die zich aan de regels houden te verminderen, vooral wanneer een geïsoleerde operatie hun activiteit, inkomen of belastinggedrag niet verandert.
De regelgeving bevat al enkele mechanismen om deze verplichtingen te moduleren. Artikel 5 van de RRSIF biedt u de mogelijkheid om de gehele of gedeeltelijke niet-toepassing ervan aan te vragen voor bepaalde sectoren, beroepsbeoefenaren of belastingbetalers. wanneer dit gerechtvaardigd is door zijn commerciële of administratieve praktijken, wanneer het noodzakelijk is om verstoringen in zijn activiteiten te voorkomen of wanneer er sprake is van uitzonderlijke technische omstandigheden. Het besluit komt overeen met de afdeling Financiële en Belastinginspectie van de Belastingdienst, op verzoek van de belanghebbende, en kan tijdelijk zijn, beperkt tot enkele verplichtingen en specifieke voorwaarden opleggen.
Er is ook op het hoofdkantoor van AEAT een autorisatieprocedure met betrekking tot facturering en administratie. via hem kan worden aangevraagd, naast andere maatregelen, het niet uitreiken van facturen om de verstoring van bepaalde activiteiten, de uitgifte van kaartjes, de uitgifte van vereenvoudigde facturen of de wijziging van bepaalde vereisten van de registerinschrijvingen te voorkomen. Dit zijn geen automatische vrijstellingen: ze moeten worden aangevraagd en vereisen een uitdrukkelijk besluit van het ministerie van Financiën.
De toekomstige verplichte elektronische factuur bevat een eigen mechanisme. Hij Koninklijk besluit 238/2026 Het stelt in het algemeen handelingen vrij die worden gedocumenteerd door vereenvoudigde facturen – met uitzondering van bepaalde gekwalificeerde vereenvoudigde facturen – en staat het Ministerie van Economische Zaken toe andere handelingen uit te sluiten wanneer de aanpassing de werking van een sector ernstig zou kunnen verstoren.
Op basis van deze mogelijkheden zijn de bestuurlijke managers overgegaan naar de overheid drie specifieke verzoeken:
- Voer objectieve criteria in: verplichtingen aanpassen aan omvang, volume, volledige factureringsfrequentie, uitzonderlijkheid, belastinggeschiedenis en belastingrisico.
- Selectieve vrijstellingen toepassen: bestaande mechanismen gebruiken om bepaalde belastingbetalers geheel of gedeeltelijk uit te sluiten of de naleving te vereenvoudigen.
- Evalueer gezamenlijk beide hervormingen: bestudeer vóór de definitieve implementatie de gecumuleerde kosten van Verifactu en de elektronische factuur voor zelfstandigen en kmo's zelf.
Met deze maatregelen zijn managers niet van plan de digitalisering een halt toe te roepen of de strijd tegen fraude te verminderen. Zijn voorstel is dat de meest veeleisende verplichtingen worden geconcentreerd daar waar er een reëel begrotingsrisico bestaat Kleinere, meer conforme bedrijven hoeven niet dezelfde technologische structuur aan te nemen als een groot bedrijf.
ATA had ook opgeroepen tot minder belasting en een gecoördineerde implementatie
ATA had al gevraagd om de kosten te verlagen die de nieuwe factureringsverplichtingen zullen opleggen aan kleine bedrijven. “Maak de zelfstandigen, het MKB en de professionals en adviseurs die bij ons werken niet nog meer gek. Geen obstakels meer”, aldus voorzitter Lorenzo Amor een paar maanden geleden. Hij herinnerde er ook aan dat de prognoses in 2028 elektronische facturen plaatsten voor zelfstandigen en bedrijven die minder dan acht miljoen euro factureerden.
De organisatie stelde ook een “micropyme-test” om de impact van elke nieuwe standaard te evalueren in bedrijven met minder dan tien werknemers en mogelijke vrijstellingen of vereenvoudigde vormen van naleving evalueren.
Celia Ferrero, vice-president van ATA, vroeg zich af of bedrijven nu hun programma's moeten aanpassen als, zoals zij waarschuwde, de Europese regelgeving hen zou kunnen dwingen opnieuw te worden aangepast. “Totdat we duidelijk zijn over waar de EU naartoe gaat, moeten we niet verder gaan”, wees hij erop. Hij waarschuwde ook dat het voor bedrijven veel duurder is om systemen in delen te updaten dan alles in één keer te doen.
Om deze reden acht ATA het noodzakelijk om de implementatie van Verifactu en elektronische facturen te coördineren om dubbele kosten en onzekerheid te voorkomen. “Het ideaal zou zijn om de processen te homogeniseren,” concludeerde Ferrero.
