- Waarom stuurt de Schatkist brieven naar zelfstandigen die geen BTW-aangifte doen, ook al is hun activiteit vrijgesteld?
- De voornaamste reden: veel activiteiten zijn niet volledig vrijgesteld van BTW
- Wat moet een zelfstandige doen als hij dit verzoek van de Schatkist ontvangt?
- Welke fouten kunnen zelfstandigen schade berokkenen bij het reageren op de Schatkist?
- Wat kan er gebeuren na het beantwoorden van het verzoek
- Er zijn enkele activiteiten die meer twijfel doen rijzen over de btw-vrijstelling
Ontvang een brief van de Belastingdienst vragen verklaringen voor het niet hebben ingediend van BTW Voor veel freelancers kan dit verwarrend zijn. Vooral voor degenen die vrijgestelde activiteiten verrichten en deze belasting in beginsel niet hoeven aan te geven.
Deze vereisten komen echter vaker voor dan het lijkt. De Schatkist controleert gegevens van derden, zoals klanten of bedrijven waarmee zij heeft samengewerkt, en kan aanwijzingen ontdekken dat de beroepsbeoefenaar BTW-plichtige handelingen zou kunnen hebben uitgevoerd, zelfs als hij of zij dit niet heeft aangegeven.
Vanuit de Belastingdienst zelf legden ze uit dat dit soort brieven niet willekeurig worden verzonden, maar wanneer ze bestaan. “elementen om dat te denken Er is een BTW die moet worden aangegeven en die wordt niet aangegeven”. Deze aanwijzingen kunnen afkomstig zijn uit zowel door derden opgegeven gegevens als uit de eigen belastinggegevens van de belastingplichtige.
Het probleem is in veel gevallen dat niet alle activiteiten zijn volledig vrijgesteld. Sommige zelfstandigen ontwikkelen zogenaamde gemengde activiteiten of oefenen bepaalde banen uit die onderworpen zijn aan BTW, ook al is hun hoofdactiviteit dat niet. Daarom kan de Schatkist opheldering vragen over welke diensten precies zijn verleend en onder welke voorwaarden.
In deze gevallen is de vereiste impliceert niet noodzakelijkerwijs een sanctie. Dit is een eerste stap waarbij de Administratie informatie opvraagt bij de zelfstandige om na te gaan of hij daadwerkelijk BTW had moeten indienen of dat zijn situatie juist gerechtvaardigd is.
Waarom stuurt de Schatkist brieven naar zelfstandigen die geen BTW-aangifte doen, ook al is hun activiteit vrijgesteld?
De Belastingdienst benadrukt dat dit soort eisen niet ‘alleen maar omdat’ worden verzonden. Zoals ze uitlegden, “Het is niet bedoeld om mensen te sturen die vrijgestelde activiteiten hebben”maar er is altijd een voorafgaande indicatie die het verzenden van de brief rechtvaardigt.
Concreet kan de Schatkist over informatie beschikken die wijst op het bestaan van aan BTW onderworpen activiteiten, hetzij via gegevens van derden, hetzij via de door de belastingbetaler aangegeven informatie. “Als we die brief willen versturen, moeten er beoordelingselementen aanwezig zijn die afkomstig kunnen zijn van informatie van derden of van de informatie die is opgegeven door de belastingbetaler of door een derde partij en die ons doet denken dat dit had moeten gebeuren.”wezen ze erop.
Deze aanwijzingen kunnen bijvoorbeeld afkomstig zijn van facturen die zijn gedeclareerd door grote bedrijven in de Immediate Supply of Information (SII), van verrichtingen die zijn gerapporteerd in formulier 347 of van andere gegevens die de economische activiteit weerspiegelen.
In de woorden van het Agentschap is het doel duidelijk: “We hebben informatie die ons doet denken dat u mogelijk de BTW moet hebben aangegeven en dat u de belasting niet eens heeft ingediend. Daarom vragen ze u om het uit te leggen”.
De voornaamste reden: veel activiteiten zijn niet volledig vrijgesteld van BTW
Eén van de belangrijkste redenen waarom het ministerie van Financiën deze brieven verstuurt, is dat veel activiteiten die zelfstandigen als vrijgesteld beschouwen, niet volledig vrijgesteld zijn.
De Belastingdienst waarschuwt dat er talloze gevallen zijn waarin dezelfde persoon handelingen met en zonder BTW kan combineren. “Het kan zijn dat we niet over alle gegevens beschikken en dat het uiteindelijk vrijgesteld is van BTW. En dan verantwoord je het normaal en dat is het. Maar er kunnen ook veel gevallen zijn waarin er toch echt sprake is van BTW die je had moeten aangeven”legden ze uit.
Dit komt vooral voor bij gemengde activiteiten of wanneer de fiscale behandeling afhangt van het type cliënt of de verleende dienst. “Het gaat er niet zozeer om wat je doet, maar ook met wie je het doet of hoe vaak je het doet”wezen ze van het Agentschap.
Het geval van de journalistiek is een duidelijk voorbeeld. Hoewel het schrijven van artikelen is vrijgesteld van BTW, zijn andere gerelateerde activiteiten dat niet. “Het schrijven van artikelen is vrijgesteld, maar het redigeren van kranten of tijdschriften is wel onderwerp. Het zijn feitelijk twee verschillende activiteiten”legden ze uit.
Het kan ook voorkomen dat een professional diensten levert voor verschillende soorten cliënten. “Dezelfde activiteit die je doet, doe je ook voor iedere normale zakenman of voor een eindverbruiker en daar zou BTW aan kunnen worden geheven. Dan heb je een mix van dingen die met of zonder BTW gaan”voegden ze eraan toe.
Om deze reden kan het ministerie van Financiën zelfs om uitleg vragen aan zelfstandigen die in principe menen volledig vrijgesteld te zijn.
Wat moet een zelfstandige doen als hij dit verzoek van de Schatkist ontvangt?
Wanneer een zelfstandige een dergelijke brief ontvangt, moet hij daar eerst duidelijk over zijn Dit is geen sanctie, maar een verzoek om informatie.
In deze gevallen vraagt de Belastingdienst de belastingplichtige doorgaans eenvoudigweg om uit te leggen waarom hij de BTW niet heeft ingediend. “Als ze niets specifieks specificeren, hoef je het niet al te ingewikkeld te maken. Je moet antwoorden waarom je begrijpt dat je de btw-aangifte niet hebt hoeven indienen.”wezen ze erop.
In de praktijk betekent dit meestal het verstrekken van:
- Een schrijven waarin de uitgevoerde activiteit wordt uitgelegd.
- De facturen voor het vereiste boekjaar.
In de eenvoudigste gevallen “in principe niets meer”legt manager Juan José Ortega uit.
Bovendien herinnert het Agentschap eraan dat zelfstandigen een nieuwe kans zullen krijgen om hun standpunt te verdedigen als het ministerie van Financiën niet tevreden is. “Als we na dat antwoord blijven begrijpen dat er iets niet klopt, zal er uiteindelijk een schikkingsvoorstel worden verzonden, dat zijn eigen beschuldigingsprocedure kent.”legden ze uit.
Welke fouten kunnen zelfstandigen schade berokkenen bij het reageren op de Schatkist?
Hoewel het relatief eenvoudig is om op dit soort eisen te reageren, waarschuwen deskundigen dat het gemakkelijk is om fouten te maken.
Juan José Ortega legde uit dat het een zelfstandige is die op eigen houtje reageert “Je kunt in elk van de stappen fouten maken”van het maken van fouten met deadlines tot het aanleveren van onjuiste of onnodige documentatie.
Een van de meest voorkomende fouten is het verstrekken van te veel informatie. “Het is nog steeds beter om niet meer te presenteren dan nodig is”waarschuwde de manager. Zoals hij uitlegde, “Het verstrekken van te veel informatie kan twijfel doen rijzen bij het ministerie van Financiën”.
Daarom raadde hij aan zich alleen te concentreren op wat er wordt gevraagd. “Het is het beste om alleen te antwoorden wat ze je vragen”vatte hij samen.
Wat kan er gebeuren na het beantwoorden van het verzoek
Na ontvangst van de reactie van de zzp’er geeft de Belastingdienst doorgaans geen directe reactie.
Zoals de Administratie zelf heeft uitgelegd, kunnen zich twee scenario's voordoen: dat de uitleg voldoende is en de procedure eindigt zonder verdere actie, of dat de Schatkist van oordeel is dat er sprake is van onregelmatigheden.
In dit tweede geval kan het Agentschap een schikkingsvoorstel doen waarin de BTW wordt beschreven die het als niet-aangegeven beschouwt. “Dan zie je tot in detail waarom wij begrijpen dat je ons die BTW verschuldigd bent”wezen ze erop.
De belastingbetaler kan dan beschuldigingen indienen en alle documentatie verstrekken die hij nodig acht.
Bovendien heeft het Agentschap maximaal zes maanden de tijd om dit soort procedures op te lossen, hoewel ze in veel gevallen eerder worden opgelost.
Er zijn enkele activiteiten die meer twijfel doen rijzen over de btw-vrijstelling
Sommige beroepen roepen vooral twijfels op met betrekking tot de BTW.
De reden hiervoor is dat er binnen dezelfde activiteit sprake kan zijn van diensten met verschillende fiscale behandelingen. Bijvoorbeeld, “De activiteit van een journalist omvat meer dingen”Ortega legde het uit.
Hoewel bepaalde taken zijn vrijgesteld – zoals het schrijven van artikelen of samenwerkingen in de media – zijn andere taken onderworpen aan BTW, zoals communicatiediensten voor bedrijven of het opstellen van bedrijfsinhoud.
Om deze reden kan het nodig zijn dat de Schatkist nagaat wat voor soort activiteit de zelfstandige precies uitoefent. In deze gevallen is het meestal de sleutel om facturen te verstrekken en de geleverde diensten duidelijk uit te leggen.
Kortom, het ontvangen van een dergelijke brief Het betekent niet noodzakelijkerwijs dat er een probleem is.maar het dwingt de zzp’er wel om duidelijkheid te verschaffen over zijn situatie. Zoals samengevat door de Belastingdienst, is het simpelweg de belastingbetaler “Leg uit wat je doet”om te controleren of u de BTW echt wel of niet moest indienen.
