Praktische gids voor bedrijven om belastingprikkels toe te passen

Bedrijven die de status hebben van 'verminderde bedrijfsdimensie' – met voordelen onder de tien miljoen euro – hebben toegang tot belangrijke verkopen in hun fiscale factuur via drie tools: de Vrijheid van afschrijving voor sjabloonverhogingde Versnelde immateriële afschrijving en de Nivelleringsreserve.

Elk van hen heeft een andere behoefte. Vrijheid van afschrijving staat toe de aftrek van een kosten bevorderen In ruil voor het bedrijf Werkgelegenheid creëren en behoudenzodat investering in geïmmobiliseerd – terrene of machines bijvoorbeeld – kan worden afgeleid wanneer het handig is. Versnelde afschrijving faciliteert Versnellen de aftrek van Software, licenties of patenten. En nivelleringsreserve maakt het mogelijk De zakelijke liquiditeit verbeteren: vermindert de basis nu en Herroepen in de komende jaren als er geen verliezen zijn.

Om het MKB -bedrijven goed te gebruiken van deze tools, is goede planning noodzakelijk. Dat wil zeggen, kijk verder dan de belastingen van dit jaar, omdat er zijn voorwaarden (bijvoorbeeld dat activa zijn Nieuwe en genegenheden naar de activiteit) en Bepaalde risico's als ze worden overtreden. Volgens María Orea, oprichter en CEO van tuplanfiscal.com, compenseert het zelfs niet altijd om ze allemaal of tegelijkertijd te gebruiken, het is handig om te kiezen volgens de Cashflow, resultaten voorspelling en het investerings- en wervingsplan dat elk bedrijf heeft.

1. Wie kan deze prikkels toepassen?
2. Vrijheid van afschrijving voor sjabloonverhoging
3. Versnelde immateriële afschrijving
4. Nivelleringsreserve

5. Praktische voorbeelden bij het toepassen van elke stimulans

Welke bedrijven kunnen deze fiscale prikkels toepassen in de vennootschapsbelasting?

De bedrijven van verminderde dimensie (ERD) kunnen profiteren van deze prikkels, dat wil zeggen samenlevingen wier netto bedrag van het zakelijke cijfer (Incn) van de vorige belastingperiode is Minder dan 10 miljoen euro.

Als deze limiet wordt overschreden, kan de toestand van 'ERD' nog drie oefeningen worden gehandhaafd, op voorwaarde dat het dat jaar en de vorige twee een verminderd bedrijf zou zijn geweest.

Patrimoniale entiteiten zijn uitgesloten

Erd regime stimulansen kunnen niet worden toegepast op patrimoniale entiteiten, dat wil zeggen samenlevingen wier activa meestal zijn waarden of niet -affectionate goederen naar economische activiteit. De meest voorkomende is dat deze samenlevingen worden verondersteld de huur van onroerend goed te hebben en te beheren.

Vrijheid van afschrijving voor sjabloonverhoging

Wanneer een bedrijf Investeer en stabiel werkHacienda staat toe de aftrek bevorderen van die investeringen en concentreer het in de oefening die de meeste belangen.

Het is meestal interessant om het te gebruiken wanneer er relevante investeringen (machines, faciliteiten, schip) en een redelijk contractplan zijn. Dat wil zeggen: “Wanneer het bedrijf zich in de fase van bevindt groei en huurt meer werknemers in', Zei María Orea, van je fiscale plan.

Welke investeringen dekt de vrijheid van afschrijving?

Vrijheid van afschrijving kan worden toegepast in nieuwe goederen Beïnvloedt Naar de activiteit als:

• Machines.

• Apparatuur.
• Voertuigen
• Faciliteiten.
• Schepen of een plaats (de grond afschrijgt niet).
• Bij het leasen werkt het als de aankoopoptie wordt uitgeoefend.

Echter, Het bevat geen immateriële activa als:

• Software.
• Merken.
• Patenten

De belangrijkste voorwaarde is het maken van werkgelegenheid

Toegang tot deze stimulans is voorwaarde Verhoog het middelste sjabloon – Dat wordt dagen geteld, met decimalen- binnen de 24 maanden Aangezien het goede begint te worden gebruikt en te handhaven die anderen verhogen 24 maanden.

Wat als referentie wordt beschouwd, is het gemiddelde van de 12 vorige maanden en de berekening wordt gemaakt bij werknemers.

Maar er zijn limieten, omdat het bedrag dat vrij kan worden afgeschreven, varieert in 120.000 euro.

Op een praktische manier uitgelegd zou het zo zijn:

• +1,00 werknemer per jaar: 120.000 euro “cheque” om afschrijving te versnellen.
• +0,50 werknemers per jaar: 60.000 euro.

Als het niet handig is om het te gebruiken

Zoals uitgelegd door de fiscale expert, moet het gebruik van deze tools altijd worden gewaardeerd met een fiscale adviseur, omdat “Het hangt veel van elk geval af“Maar sommige van de situaties waarin ze misschien niet geïnteresseerd zijn, zouden de volgende zijn:

• Onzekerheid Over hem werkgelegenheid (Risico om de sjabloon de komende jaren niet te behouden).
• Als de investering binnen is geweest Immaterieel, zoals software (In dit geval de versnelde afschrijving van immateriële activa).
• Ja Ze voorzien van negatieve bases (Een andere stimulans kan de kosten interesseren of verschillen).

Gebruikelijke fouten bij gebruik van deze tool

María Orea legde dit medium enkele gebruikelijke fouten uit bij het gebruik van dit fiscale hulpmiddel, zoals bijvoorbeeld:

• Tel medewerkers in plaats van Conferentie.
• Vergeet het onderhoud van de werkgelegenheid: Als de toename niet wordt gehandhaafd, is het tijd om het fiscale voordeel te regulariseren dat is geavanceerd en met belangen.
• Probeer het toe te passen op immateriële zaken of niet -affecties.
• Probeer het toe te passen in kosten die zijn gemaakt met leasing, Omdat als er geen aankoop is, er geen stimulans is.
• Inclusief inhuren Met aftrek door onbekwaamheid In de toename van de sjabloon, die niet worden geteld.

Versnelde immateriële afschrijving

Wanneer een MKB -investeert in immateriële activa (software, licenties, merk, patenten, handelsfonds, enz.), Kan het ook worden toegestaan Versnelling van afschrijving En de aftrek bevorderen In de vennootschapsbelasting Het is niet nodig om in te huren.

Deze versnelde immateriële afschrijving is een nuttig hulpmiddel voor het bevorderen van kosten en het verlichten van de beleggingsbelastingbelastingbelasting.

Wat het behandelt

Immateriële affecties voor de activiteit:

• Industrieel onroerend goed (patenten, merken).
• Concessies, rechten.
• Handelsfonds, indien van toepassing.

Hoe de “versneller” werkt

De algemene regel is dat een fiscaal ritme equivalent is aan Vermenigvuldig met twee De maximale coëfficiënt die meestal als normaal wordt toegelaten in de vennootschapsbelasting voor elk type investering. Daarom zou het fiscale voordeel worden gevouwen.

Hoe wordt het weerspiegeld in de vennootschapsbelasting

Hoewel bij de boekhouding het normale ritme wordt gehandhaafd, de fiscaal voordeel door versnelling wordt toegepast via een Buitensporige aanpassing erin 200 model.

Wanneer is het en wanneer niet

Deze aftrek past bij:

• Er is Digitale ontwikkeling (Software, licenties) of verwerving van relevante immateriële activa.
• Belangen Verminder de basis in een jaar met positieve resultatenzonder conditionering om in te huren.

Er is gevallen waarin ik misschien niet zou compenserenals u bijvoorbeeld helemaal zeker weet dat er onmiddellijke verliezen zullen zijn. Orea stond er echter op dat “elk geval moet altijd onafhankelijk worden gecontroleerd“Met een expert.

Nivelleringsreserve

De nivelleringsreserve werkt als een “Fiscal Hucha” Voor zaken met onregelmatige cycli. Dat wil zeggen, het staat toe ga nu naar 10% van de belastingbasis -met een top van een miljoen euro– En Voeg het toe aan de verklaring in de volgende vijf jaar Als er verliezen verschijnen. Als er geen verliezen zijn, de hangende Het is toegevoegd tot het vijfde jaar. Daarom is het een uitstel van belastingen, geen definitieve besparingen.

Wat is en wie kan het gebruiken

Het is alleen voor kleine dimensiebedrijven en is alleen van toepassing als ze het algemene type betalen (25%). Het vereist het verstrekken van een niet -beschikbare reserve in het vermogen met hetzelfde bedrag dat aan de basis wordt verminderd en ten voordele van de oefening wordt aangerekend (of de eerste later met voldoende voordeel). Die reserve is geblokkeerd totdat de toevoeging plaatsvindt.

Hoe werkt stap voor stap

Het mechanisme is eenvoudig, een deel van de positieve basis wordt vandaag “vertrokken” door een Reserveerbare reserve En die afdaling Het verdwijnt niet; Het zal vertrekken Terug toevoegen in de volgende jaren als er verliezen zijn, en als er geen, Het wordt plotseling toegevoegd in het vijfde jaar. “De volgorde van aanvraag kan niet worden gekozen, Orea verduidelijkt.

1. Met Positieve basiskan ga naar 10% (Beperk 1 miljoen euro; als het jaar minder dan 12 maanden duurt, wordt de stop evenredig).
2. Wat vandaag wordt verlaagd, wordt toegevoegd in de De volgende vijf jaar Als er negatieve bases zijn (totdat het het bedekt).
3. Ja Er zijn onvoldoende verliezende rest wordt toegevoegd in de Vijfde jaar.
4. Het is niet de moeite waard om hetzelfde voordeel voor twee te gebruiken reserveringen tegelijkertijd.

Wanneer moet het toepassen

• Ze zijn voorzien kuilen in de volgende 5 jaar (verliezen of lagere basis).
• Belangen Verlicht doos Dit jaar zonder afhankelijk te zijn van meer investeringen of aanwerving.
• Zelfs wanneer voordelen zonder verliezen zijn vastgeketend, beveelt María Orea meestal aan om het in sommige gevallen toe te passen, omdat “het een manier is Financiering gratis”

Fouten die geld kosten

• Tel niet Nivelleringsreserve In netto erfgoed.
• Geef niet reserveer (of laat het niet achter niet beschikbaar): Het is een belangrijke vereiste.
• Vergeten Dat is een uitstel: Als er geen verliezen zijn, Het verschijnt opnieuw tot het vijfde jaar.
• Meng de hoeveelheden met kapitalisatie (gebruik hetzelfde voordeel voor beide).
• Breach -eisen: Krachten naar opbrengst de minderheid met een Extra 5% En belangen In de uitoefening van inbreuk.

Praktische voorbeelden bij het toepassen van elke stimulans

De Fiscale expert María Orea Hij stelde enkele oriëntatieve voorbeelden voor om op een eenvoudige manier te illustreren hoe elke stimulans van invloed is op de basis en in de vergoeding van de vennootschapsbelasting:

Vrijheid van afschrijving (sjabloon)

Een MKB koopt een machine door € 100.000 en de gemiddelde sjabloon neemt toe in een werknemer. Beperken: € 120.000 × 1 = € 120.000. Kan de € 100.000 plotseling in een enkele oefening (in plaats van € 2.000 Jaarlijks dat de tabellen zou markeren).

Versnelde amortisatie (immaterieel)

Een samenleving verwerft software door € 60.000afschrijfbaar 5% jaarlijks. Met het versnelde kunt u de 10%: Afleiden € 6.000 het eerste jaar in plaats van € 3.000.

Nivelleringsreserve

Een bedrijf met Positieve belastinggrondslag van € 200.000 Past de 10%: Verminderen € 20.000 Dit jaar. Als u de komende jaren verliezen hebt, worden ze gecompenseerd met deze reservering. Zo niet, AL 5e jaar voegt € 20.000 toe naar zijn basis en eerbetoon dan.