Samenvallend met de officiële start van de informatieaangiftecampagne voor boekjaar 2025de Belastingdienst heeft alle informatie die u nodig heeft op één webpagina samengebracht zelfstandigen en MKB om aan hun fiscale verplichtingen te voldoen. Sinds afgelopen 2 januari kunnen belastingbetalers in deze ruimte de deadlines, presentatievormen, beschikbare hulp en al het nieuws van de campagne.
Deze informatieve verklaringen voor het boekjaar 2025 kunnen zich nu presenteren vanaf 1 januari 2026 en via deze pagina onthoudt de Schatkist ook welke modellen verplicht zijn en welke gegevens daarin moeten worden meegedeeld. Belangrijke informatie voor bedrijven, aangezien een groot deel van deze modellen dienen voor de Belastingdienst kruis inkomsten, uitgaven en economische handelingen met inkomsten, BTW en sinds de hervorming van het premiestelsel ook met de sociale zekerheid.
In de afgelopen jaren De AEAT heeft de informatie die zij ontvangt over de economische activiteit aanzienlijk uitgebreid. Hoewel veel zelfstandigen de meeste van deze aangiften niet rechtstreeks hoeven in te dienen, wordt hun activiteit daarin weerspiegeld: onder meer kaartbetalingen, verkopen op digitale platforms, ontvangen hulp, verhuur, intracommunautaire operaties, cryptocurrencies of bijdragen aan pensioenplannen.
Modellen die de meeste zelfstandigen wel regelmatig moeten presenteren
De meeste zelfstandigen en kleine en middelgrote ondernemingen (of hun managers) zijn verplicht sommige van deze informatieve uitspraken in hun dagelijks leven te presenteren. Het zijn modellen die alleen aan de Schatkist worden aangeboden om te geven Basisinformatie over bedrijfsactiviteiten: betalingen aan werknemers of professionals, huurprijzen, transacties met klanten en leveranciers of relaties met Europese bedrijven, onder meer. Het zijn geen zelfbeoordelingen en ze worden ook niet gebruikt om belasting te betalen.
Met al deze informatie, De Schatkist kan controleren of de opgaven van de zelfstandigen of kmo’s overeenkomen met wat hun klanten, banken of platformen zeggen.
Model 136: registratie, verandering of afname van activiteit
Hij Model 036 Het is niet bepaald een “informatieverklaring”, maar het is wel de censusverklaring bij uitstek maar bronnen van de Belastingdienst definiëren het als de basistellingsverklaring voor elke zelfstandige of kmo, daarom is het interessant om deze op te nemen in deze classificatie.
Het wordt gebruikt voor:
- geven van registratie in de telling van zakenlieden, professionals en bedienden.
- Vraag de NIF, voor het geval je het niet hebt.
- Communiceren veranderingen in activiteit, adres, BTW-regime, belastinggegevens of bedrijfsstatus.
- Verklaar de laag wanneer de activiteit stopt of niet langer aan de belastingverplichtingen wordt voldaan.
Model 180: verhuur van panden en kantoren
Het is het jaarlijkse overzicht van de inhoudingen in de verhuur van stedelijke eigendommen. Het wordt aangeboden door zelfstandigen en kmo’s die een inhoudingsplichtige huur betalen, zoals de lokalen waar zij de activiteit uitoefenen.
Gedurende het jaar zijn deze inhoudingen al ingevoerd via formulier 115 en 180 eenvoudigweg vat alles samen wat is gezegd. Het is aan de Schatkist om na te gaan of de inhoudingen die aan de eigenaar van het pand worden opgelegd, overeenkomen met wat hij aangeeft.
Formulier 190: loonlijsten en professionals met inhouding
Het is het jaarlijkse overzicht van alle inhoudingen die gedurende het jaar zijn gedaan aan werknemers, beroepsbeoefenaren en bepaalde economische activiteiten.
Zelfstandigen en KMO’s die:
- Zij betalen de loonsom.
- Ze huren professionals in onderworpen aan inhouding.
Omvat salarissen, vergoedingen, vrijgestelde dagvergoedingen en andere soortgelijke betalingen. Is een van de meest relevante uitspraken, omdat de Schatkist deze gegevens vergelijkt met de aangiften van elke werknemer of professional.
Formulier 347: verrichtingen met derden boven de 3.005 euro
Het omvat de activiteiten die worden uitgevoerd met klanten en leveranciers die de grenzen overschrijden 3.005,06 euro per jaar (BTW inbegrepen).
Het wordt gepresenteerd door de meerderheid van de zelfstandigen en kleine en middelgrote bedrijven die in Spanje factureren. Dit model is van cruciaal belang voor de begrotingscontrole, omdat het ministerie van Financiën de door alle partijen opgegeven informatie vergelijkt. Als een leverancier beweert meer dan 3.000 euro te hebben gefactureerd en de klant geeft dit niet aan, dan ontstaat automatisch het verschil.
Andere modellen die interessant zijn om te weten als je een bedrijf hebt
Model 349: intracommunautaire operaties
Het is de samenvatting van de activiteiten met bedrijven en professionals uit andere landen van de Europese Unie.
Het moet worden ingediend door degenen die:
- Verkoop goederen of diensten aan klanten in de EU.
- Koop bij Europese leveranciers onder een intracommunautair regime.
Het is essentieel voor bedrijven die ermee werken Europese leveranciers of klanten en rechtvaardigt dat deze handelingen in Spanje zijn vrijgesteld van BTW.
Formulier 232: gerelateerde operaties en belastingparadijzen
Het wordt aangeboden door bedrijven die activiteiten uitvoeren met verwante personen of entiteiten (bijvoorbeeld partners, familieleden of bedrijven in dezelfde groep). wanneer zij bepaalde bedragen overschrijden.
Het omvat ook de betrekkingen met de beschouwde gebieden belastingparadijzen.
Hoewel het voorbehouden lijkt aan grote bedrijven, treft het steeds vaker familiale KMO’s of erfgoedbedrijven die onderling opereren.
Formulier 720: bezittingen en rechten in het buitenland
Het is een informatieve verklaring over activa buiten Spanje -zolang ze bepaalde grenzen overschrijden-, zoals:
- Bankrekeningen.
- Effecten en verzekeringen.
- Landgoed.
Het kan gevolgen hebben voor zelfstandigen en kmo's die buiten het land actief zijn of activa in het buitenland aanhouden. Het doel ervan is om de Schatkist over deze bezittingen te informeren, hoewel dit op zichzelf niet betekent dat er belasting moet worden betaald.
Model 721: cryptocurrencies in het buitenland
Het is het equivalent van 720 voor virtuele valuta die in bewaring worden gehouden op platforms buiten Spanje.
Als een zzp’er of bedrijf samenwerkt met cryptocurrencies op beurzen (uitwisselingen) buitenlanders en overschrijdt de vastgestelde grenzenkan het zijn dat u uw saldi moet rapporteren.
Model 184: vermogensgemeenschappen en inkomensverdeling
Het wordt gepresenteerd door gemeenschappen van eigendom, maatschappelijke organisaties die niet onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting en andere entiteiten bij de toekenning van inkomsten.
Het beschrijft de inkomsten en uitgaven van de entiteit en welk percentage overeenkomt met elke partner of deelnemer. Daarna geeft elke partner zijn deel van de personenbelasting aan. Het is gebruikelijk bij kleine familiebedrijven of professionals die activiteiten delen, maar volgens bronnen van de Belastingdienst is het gebruik ervan door zelfstandigen relatief; het komt waarschijnlijk niet zo vaak voor.
Modellen die de zelfstandige niet voorlegt, maar die de Schatkist informeren over de bedrijfsactiviteit
Naast de modellen die ze rechtstreeks presenteren, moeten zelfstandigen weten dat de Schatkist via derden veel informatie over hun bedrijf ontvangt. Deze modellen worden gepresenteerd door banken, verzekeraars, digitale platforms, intermediairs voor toeristische huisvesting of financiële dienstverleners.
Hoewel de zelfstandige niets hoeft te doen, zijn de gegevens die wel worden aangegeven dat wel de jouwe: inkomen, betalingen, financiële bewegingen, investeringen of consumptie.
Hierdoor kan de Belastingdienst de gegevens vergelijken met het Inkomen, de BTW of de bijdrage.
Incasso's, betalingen en financiële bewegingen
Dit is waar de modellen met betrekking tot banken en financiële entiteiten binnenkomen. Onder hen:
- Model 170: rapporteert kosten gemaakt via POS of kaart.
- Model 171: Het omvat bewegingen van fondsen die als relevant worden beschouwd.
- Modellen 193, 194 en 196: Ze omvatten rente, financiële rendementen en inhoudingen.
- Modellen 198 en 199: transacties met financiële activa en effecten.
- Modellen 289, 290 en 291: internationale financiële rekeninginformatie (CRS en FATCA).
Met dit alles kent de Schatkist de financiële inkomsten, beleggingen, belangen en bankbewegingen van de zelfstandige of de onderneming.
Cryptocurrencies en digitale activa
- Model 172: rapporteert saldi in virtuele valuta.
- Model 173: omvat operaties uitgevoerd met cryptocurrencies.
Ze worden gepresenteerd door aanbieders van cryptocurrency-diensten in Spanje, maar de gegevens komen overeen met houders die zelfstandigen, kmo’s of natuurlijke personen kunnen zijn.
Digitale platforms en deeleconomie (DAC7)
Model 238 vereist operators van digitale platforms om te informeren over de verkopers en dienstverleners die daarin actief zijn.
Inclusief activiteiten zoals:
- Verkoop van producten.
- Verhuur van onroerend goed.
- Dienstverlening via mobiele applicaties (app).
Het heeft directe gevolgen voor zelfstandigen die in Nederland werken marktplaatsen.
Toeristische huizen
Formulier 179 wordt gepresenteerd door tussenpersonen die beheren overdracht van gebruik van toeristische woningen.
De Schatkist ontvangt gegevens zoals:
- Geïncasseerd bedrag.
- Eigenaar van het pand.
- Identiteit van de huurder.
Veel eigenaren zijn zelfstandigen of bedrijven.
Elektriciteitsverbruik
- Model 159: jaarlijks elektriciteitsverbruik
Het ministerie van Financiën gebruikt dit model om fiscale inconsistenties op te sporen. In het geval van zelfstandigen of niet-aangegeven bedrijven is er in een pand of kantoor bijvoorbeeld een hoog elektriciteitsverbruik, maar is er geen aangegeven activiteit. Het ministerie van Financiën zou dit kunnen vermoeden verborgen economische activiteit.
Kinderopvang en gezinsaftrek
- Model 156: citaten voor aftrek voor moederschap
- Model 233: uitgaven binnen kinderdagverblijven
Pensioen- en spaarplannen
- Model 345: bijdragen verzamelen pensioenplannen en onderlinge maatschappijen.
- Model 280: spaarplannen op de lange termijn.
Ze worden gebruikt om toegepaste inhoudingen te verifiëren.
Effecten en financiële producten
Hij Model 189 en de modellen 294-296 Ze geven informatie over:
- Waarden.
- Verzekering.
- Participaties in fondsen.
- Inhoudingen toegepast.
Ze zijn vooral relevant voor kmo's en zelfstandigen die een deel van hun liquiditeit investeren.
Waar kunnen zelfstandigen alle informatie over informatieve aangiften raadplegen
Alle officiële informatie is beschikbaar op de specifieke pagina die de Belastingdienst heeft ingeschakeld voor de informatieve aangiftecampagne voor het boekjaar 2025, verkrijgbaar bij zijn elektronische kantoor.
Vanuit dit portaal kunt u raadplegen:
- Deadlines voor indiening.
- Formulieren en manieren om de modellen te versturen.
- Campagne nieuws.
- Hulp en hulpmiddelen beschikbaar.
Er kunnen informatieaangiften ingediend worden die betrekking hebben op 2025 vanaf 1 januari 2026.
Het ministerie van Financiën kruist steeds meer gegevens over de economische activiteit van bedrijven
Hoewel veel modellen louter informatief zijn, De Schatkist gebruikt al deze gegevens om ze te vergelijken met inkomsten, BTW en bijdragen. Hiermee worden discrepanties, niet-aangegeven inkomsten of onjuiste inhoudingen opgespoord.
Weten welke modellen er bestaan en welke gegevens ze bevatten, helpt zelfstandigen en kmo’s om:
- Vermijd fouten.
- Anticipeer op mogelijke vereisten.
- Houd uw belastingstelsel op orde.
Zeker in een tijd waarin de Belastingdienst steeds meer informatie heeft over de economische activiteit van bedrijven.
