De Registry of Fiscal Advisory Economists (REAF), het orgaan dat belast is met belastingheffing en behoort tot de Algemene Raad van Economen (CGE), presenteerde onlangs een rapport met aanbevelingen voor zelfstandigen, vóór eind 2025, om de belastingaanslag bij de volgende aangifte Inkomstenbelasting te verlagen. Maar er zaten er ook een aantal bij Specifieke aanbevelingen voor MKB-bedrijven die vennootschapsbelasting betalen.
Een van de 25 aanbevelingen die economen aan kleine bedrijven hebben gedaan, is om, voor zover mogelijk, bepaalde verkopen of overeenkomsten die zij met klanten hebben gepland, uit te stellen tot volgend jaar. Vanaf 2026 zullen de geldende tarieven namelijk dalen tussen de 1% en 4%; dit laatste, in het geval van kleinere bedrijven.
Zoals deze krant al berichtte, heeft het ministerie van Financiën de afgelopen jaren verschillende belastingverlagingen voor kleine bedrijven in de VS doorgevoerd Vennootschapsbelasting. In feite is bij de hervorming die eind vorig jaar werd goedgekeurd, de onderscheid tussen kmo’s en micro-ondernemingen, en de mogelijkheid om een superverlaagd tarief te betalen werd gegeven aan activiteiten met minder dan tien werknemers en een omzet van één miljoen euro.
- Economen raden het MKB aan bepaalde verkopen uit te stellen om te kunnen profiteren van de belastingverlaging
- Vanaf januari zullen micro-ondernemingen tot 4% minder betalen voor hun voordelen
- Opkomende bedrijven zullen ook belast worden tegen 15%
Economen raden het MKB aan bepaalde verkopen uit te stellen om te kunnen profiteren van de belastingverlaging
De laatste belastingverlagingen zijn eind vorig jaar van kracht geworden en zijn ook doorgevoerd nog grotere bezuinigingen. Deze verlaging gaat in vanaf 2025, maar neemt jaar na jaar toe. In feite zouden micro-ondernemingen kunnen overgaan van het betalen van 23% in 2025 voor hun voordelen naar tarieven van 19% die binnen een paar maanden van toepassing zijn. Deze verlaging kan duizenden euro's opleveren als bepaalde verkopen worden uitgesteld.
In hun document leggen de economen uit dat, aangezien de belastingtarieven tot 2029 worden verlaagd voor bedrijven met een netto-omzet (INCN) van minder dan 10 miljoen euro, het bedrijven wordt aanbevolen om te beoordelen of het gepast is om “de omzet uit te stellen tot volgend jaar”.
Bovendien wijzen de economen erop dat het voor grotere bedrijven wordt aanbevolen om de omzet in deze laatste maanden van het jaar onder controle te houden en, “als deze iets boven de 10 miljoen euro uitkomt, te analyseren of het raadzaam is om verkoop- of servicecontracten uit te stellen tot volgend jaar om de fiscale stimuleringsmaatregelen van het kleine regime te kunnen blijven toepassen.”
Vanaf januari zullen micro-ondernemingen tot 4% minder betalen voor hun voordelen
Kleinere bedrijven hanteerden tot nu toe al een tarief van 23% vennootschapsbelastingtwee punten minder dan de generaal. Hoe dan ook, vanaf 2025 –in de jaaropgave die in 2026 zal worden gepresenteerd– zullen de kleinste bedrijven genieten van een nieuwe belastingverlaging. In het bijzonder de bedrijven met een omzet van minder dan één miljoen euro Ze zullen de volgende typen hebben:
-
De eerste 50.000 euro zal worden belast 21%.
-
De inkomen tussen dat bedrag en een miljoen euronaar de 22%.
De regelgevingstekst introduceert ook een progressieve belastingverlaging voor micro-kmo’s tijdens de volgende drie oefeningen. Na de initiële reductie in 2025 gelden de volgende wijzigingen:
-
2026: de eerste 50.000 euro wordt belast 19%en de rest naar 21%.
-
2027: de eerste 50.000 euro wordt belast naar de 17%en de rest naar 20%zolang de totale omzet van het bedrijf niet meer dan één miljoen euro bedraagt.
Van hun kant hebben de kleine en middelgrote ondernemingen (MKB)Dat wil zeggen dat degenen met een inkomen tussen de één en tien miljoen euro hun vennootschapsbelastingtarief de komende jaren ook geleidelijk zullen zien dalen. Dus, binnen 2025 Het toepasselijke tarief zal zijn 24%en de volgende dalingen worden verwacht:
- 2026: reductie tot 23%.
- 2027: de man zal naar beneden gaan 22%.
- 2028: de bedrijven in deze sectie betalen de 21%.
- 2029: de reductie zal culmineren in een tarief van 20% voor het MKB.
Andere belastingverlagingen van kracht voor kleine bedrijven
Parallel aan deze maatregelen zal in 2022 de Wet 28/2022 van 21 december betreffende startupswaarmee de toegang werd uitgebreid tot 15% verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting naar de recent opgerichte bedrijven. Deze incentive wordt toegepast tijdens het eerste winstgevende jaar en de volgende drie oefeningen.
Op deze manier, binnen 2024 De bedrijven die voor het eerst positieve resultaten behaalden in 2023. De wet sluit echter van deze categorie gevallen uit waarin de economische activiteit eerder is uitgeoefend verbonden personen of entiteiten (volgens artikel 18 van de norm), of wanneer de natuurlijke persoon die dezelfde activiteit heeft uitgeoefend een deelname groter dan 50% in de nieuwe samenleving.
Opkomende bedrijven zullen ook belast worden tegen 15%
Als nieuwigheid breidde de startup-wet dit uit 15% verlaagd tarief bij opkomende bedrijven. Volgens de wettekst mogen belastingbetalers met deze aandoening tegen dit tarief belasting betalen gedurende het eerste jaar met een positieve belastinggrondslag en de volgende driedat wil zeggen, in totaal vier jaar.
De standaard definieert een opkomend bedrijf als een bedrijf dat een innovatief karakter en wiens doel is een probleem oplossen of een bestaande situatie verbeteren door de ontwikkeling van nieuwe of substantieel verbeterde producten, diensten of processen. Bovendien moet het erbij betrokken zijn een technologisch, industrieel of bedrijfsmodelrisicoomstandigheden die dit type bedrijf onderscheiden van de rest van het traditionele zakenweefsel.
