- Zelfstandigen hebben tot 30 september de tijd om de in het buitenland betaalde BTW terug te vorderen
- Model 360 wordt gebruikt voor de voorbelasting in de EU, maar in andere gevallen wordt 361 gebruikt
Zelfstandigen en in Spanje gevestigde bedrijven hebben slechts vijf dagen de tijd om bij de Schatkist de BTW terug te vragen die zij in 2025 in andere lidstaten van de Europese Unie hebben betaald. De termijn eindigt op volgende 30 september en het verzoek moet elektronisch worden gedaan.
Hij Met deze procedure kunt u bepaalde btw-kosten die u voor uitgaven heeft betaald, terugvorderen gerelateerd aan de activiteit, zoals accommodatie, transport, brandstof, autoverhuur, restaurants of bepaalde professionele diensten. De Spaanse belastingdienst ontvangt het verzoek en stuurt het naar de belastingdienst van het land waar de uitgave is gedaan.
Hoewel de eigenaar verwijst naar de BTW over handelingen die buiten Spanje worden uitgevoerd, heeft de term specifiek betrekking op de ondersteund door de zelfstandige of het bedrijf in andere landen, niet degene die een impact heeft gehad op de verkoop aan buitenlandse klanten. Dit verschil is belangrijk omdat voor intracommunautaire verkopen en teruggaven van voorbelasting verschillende belastingprocedures gelden.
Zelfstandigen hebben tot 30 september de tijd om de in het buitenland betaalde BTW terug te vorderen
Dankzij de deadline die op 30 september afloopt, kunnen Spaanse bedrijven terugbetaling aanvragen van bepaalde BTW-betalingen die zij in 2025 in andere landen hebben betaald. Lidstaten van de Europese Unie.
Om dit te doen moeten in Spanje gevestigde zelfstandigen formulier 360 gebruiken. De procedure wordt uitgevoerd vanuit het elektronische hoofdkantoor van de Spaanse belastingdienst, die het verzoek vervolgens doorstuurt naar de belastingdienst van het land waar de belasting werd geheven. In de regelgeving is vastgelegd dat de De deadline voor inzending sluit op 30 september van het jaar volgend op het jaar waarin de vergoedingen zijn betaald.
Voor facturen en beroepskosten die in 2025 in andere EU-landen zijn gemaakt, geldt daarom een deadline om dit aan te vragen terugkeer op 30 september 2026.
Het model moet de gegevens verzamelen van de zelfstandige of onderneming, de staat waaraan de aanvraag is gericht, de bijbehorende facturen, de bedragen waarvoor terugbetaling wordt gevorderd en de informatie die nodig is om de betaling uit te voeren. De De presentatie gebeurt elektronisch en vereist gevestigde identificatiesystemen door de Belastingdienst.
Dit zijn de kosten waarover BTW kan worden teruggevorderd
De procedure kan gevolgen hebben voor tal van kosten die een zelfstandige maakt een deel van zijn activiteiten in een ander land uitvoert.
Deze omvatten bepaalde brandstofrekeningen, huur van vervoermiddelen, tolgelden, openbaar vervoer, accommodatie en eten. Dat kunnen ze ook omvatten uitgaven in verband met beurzen, tentoonstellingen en bepaalde professionele diensten.
Een Spaanse zelfstandige die in 2025 een vakbeurs in Duitsland bezocht, kon bijvoorbeeld BTW betalen voor het hotel, het vervoer, de huur van een voertuig of bepaalde diensten die verband houden met het evenement. Als deze kosten aan de gestelde eisen voldoen, kunt u om teruggaaf van de voorbelasting verzoeken.
Er kan ook sprake zijn van a professional die regelmatig naar Frankrijk, Italië of Portugal reist diensten te verlenen en daar bepaalde kosten met BTW op zich te nemen.
Echter, Het betalen van BTW in een ander land garandeert niet dat alle belasting kan worden teruggevorderd. Elke lidstaat stelt de voorwaarden vast die van toepassing zijn op de bijdragen waarvoor hij terugbetaling aanvaardt, en kan beperkingen opleggen aan bepaalde soorten uitgaven.
De Europese regelgeving zelf staat staten toe bepaalde beperkingen op te leggen aan de categorieën uitgaven die kunnen worden gedaan geef het recht op retour. Daarom moet de zelfstandige vóór het indienen van de aanvraag de regels controleren van het land waar hij of zij de belasting draagt.
Als u in 2025 in meerdere landen beroepskosten heeft gemaakt, moet u bovendien bij elke staat de overeenkomstige terugbetaling aanvragen. De Spaanse belastingdienst stuurt elk verzoek naar de belastingdienst van het betreffende land.
De deadline voor het ontvangen van het geld valt niet noodzakelijkerwijs samen met 30 september. Deze datum is de deadline voor het indienen van een aanvraag, niet voor het ontvangen van de terugbetaling. De overheidsadministratie die de belasting moet teruggeven, heeft over het algemeen vier maanden om te reageren vanaf de ontvangst van de volledige aanvraag, hoewel de procedure kan worden verlengd als om aanvullende informatie wordt gevraagd.
Model 360 wordt gebruikt voor de voorbelasting in de EU, maar in andere gevallen wordt 361 gebruikt
Spaanse zelfstandigen die de betaalde BTW willen terugvragen andere lidstaten gebruiken Model 360. De Belastingdienst definieert dit formulier als de procedure voor zakenlieden en beroepsbeoefenaren gevestigd in Spanje om teruggave aan te vragen van voorbelasting die in andere lidstaten is betaald.
Hij Model 361 komt echter overeen met een andere aanname: Het wordt gebruikt voor bepaalde BTW-teruggaafverzoeken van ondernemers of professionals die niet in Spanje of in een andere EU-lidstaat gevestigd zijn, wanneer zij BTW betalen op Spaans grondgebied. Beschikking EHA/789/2010 zelf maakt onderscheid tussen beide procedures.
Daarom is een in Spanje gevestigde zelfstandige die in 2025 ondersteunde het de BTW in Frankrijk, Duitsland en Italië U moet model 360 gebruiken, niet 361.
Hij Model 361 kan relevant zijn voor ondernemers gevestigd buiten de Europese Unie die in Spanje BTW hebben betaald en een teruggave willen aanvragen. De termijn eindigt eveneens op 30 september van het jaar dat volgt op het jaar waarmee de quota overeenkomen.
De in Spanje betaalde BTW wordt via een andere procedure teruggevorderd
De Zelfstandigen kunnen ook BTW in hun voordeel opbouwen voor uitgaven die binnen Spanje worden gedaanmaar in dit geval is de procedure anders.
Degenen die elk kwartaal BTW indienen, kunnen dat wel vraag bij de laatste zelfevaluatie van het jaar de teruggave van het saldo in uw voordeel aanovereenkomend met het vierde kwartaal. Voor 2026 wordt deze aangifte gedaan tussen 1 en 30 januari 2027.
De zelfstandige hoeft nu niet meer voor elke Spaanse factuur een specifiek verzoek in te dienen. U kunt de voorbelasting het hele jaar door en eventueel aan het einde van het jaar verrekenen met de uitvoerbelasting een saldo in uw voordeel aanhoudt, vraagt u de terugbetaling aan op het laatste afschrift.
Het verschil met de BTW die in andere landen wordt geheven is dus fundamenteel. Voor uitgaven die in 2025 in andere lidstaten zijn gedaan, eindigt de deadline voor het aanvragen van de teruggaaf op 30 september 2026. Voor de voorbelasting in Spanje in 2026 moeten zelfstandigen die per kwartaal betalen, wachten tot het einde van het jaar en de teruggaaf aanvragen in formulier 303 voor het vierde kwartaal.
Daarom zijn de zelfstandigen die in 2025 om professionele redenen hebben gereisdbeurzen in andere landen hebben bezocht of kosten hebben gemaakt in verband met hun activiteiten daar, is er nog tijd om hun facturen te controleren en de mogelijk terugvorderbare BTW te claimen.
